Jak rozliczać karty podarunkowe dla pracowników?
28 Wrzesień 2021
W dzisiejszych czasach większość firm szuka sprawdzonych sposobów, którymi mogliby wyróżnić się wśród konkurencji. Często dotyczy to benefitów, którymi obdarowują pracowników, aby docenić ich lojalność i wpłynąć na przyjazną atmosferę w firmie. Nie sposób nie zgodzić się z faktem, iż zdecydowaną większość sukcesów zawdzięczamy skrupulatnej pracy zespołu i profesjonalnie realizowanym zadaniom przez pracowników. By podziękować za włożony trud, podtrzymać zapał oraz wpłynąć na zwiększenie motywacji i zaangażowania, wielu przedsiębiorców decyduje się na podarunek dla pracownika.
- Dlaczego warto wybrać karty podarunkowe dla pracowników Pluxee Prezent?
- Na czym polega finansowanie kart podarunkowych ze środków obrotowych?
- Na czym polega finansowanie kart podarunkowych ze środków ZFŚS?
- Jakie są najważniejsze korzyści i zasady finansowania kart podarunkowych ze środków ZFŚS?
- Jak rozliczać karty podarunkowe dla pracowników w kontekście kosztów uzyskania przychodu, VAT i ZUS?
- Jakie są podstawy prawne w wypadku kart podarunkowych dla pracowników a rozliczeń VAT i ZUS i kosztów uzyskania przychodu?
- Karty Podarunkowe dla pracowników – podsumowanie
Dlaczego warto wybrać karty podarunkowe dla pracowników?
Wręczenie spersonalizowanego upominku, który zapadnie w pamięć całego zespołu i spełni oczekiwania wszystkich zatrudnionych, staje się dość problematyczne. Jednak istniejące, nowoczesne rozwiązanie w postaci karty podarunkowej Pluxee Prezent (wcześniej Sodexo) jest coraz popularniejszym benefitem w firmach. Pracodawcy wyrażają uznanie względem zatrudnionych, wręczając im karty podarunkowe Pluxee Prezent, które mogą wykorzystać w tysiącach znanych punktów. Dostęp do licznych zniżek, możliwość bezdotykowych płatności czy wiele innych korzyści są dużym udogodnieniem dla pracowników, którzy czują się dzięki temu docenieni.
Karty podarunkowe ze środków obrotowych firmy
Pierwszym źródłem finansowania kart podarunkowych Pluxee Prezent są obrotowe środki firmy, czyli aktywa finansowe przedsiębiorstwa. Benefity finansowane z wymienionego, tradycyjnego źródła zgodnie z prawem podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, niezależnie od wartości wręczanego podarunku. Jednak karty podarunkowe Pluxee Prezent ulegają pełnemu oskładkowaniu, a ich wartość zwiększa podstawę składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Przy finansowaniu Kart podarunkowych Pluxee Prezent (wcześniej kart podarunkowych Sodexo) ze środków obrotowych przedsiębiorstwa należy pamiętać, aby prawidłowo wykazać koszty w dokumencie PIT--11. W tej sytuacji karty dla pracowników traktuje się jako koszty uznania przychodu, a więc dodatkowe świadczenia pozapłacowe.
Karty Podarunkowe finansowane ze środków ZFŚS
Finansowanie benefitów dla pracowników nie musi jednak pochodzić ze środków obrotowych. Można do tego wykorzystać dofinansowanie przy pomocy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. ZFŚS to środki finansowe gromadzone przez pracodawcę. Wymogiem do założenia ZFŚS jest zatrudnianie minimum 50 pracowników pracujących na pełen etat. Wyjątek stanowią jednostki budżetowe i samorządowe, w których ZFSŚ funkcjonuje bez względu na liczbę pracowników. Z kolei karty podarunkowe Pluxee Prezent, które zakupimy jako pracodawca, uznawane są za świadczenia socjalne, dlatego też zwolnione są z płacenia podatku. Z tych środków można finansować świadczenia socjalne, pomoc materialno-rzeczową czy finansową dla pracowników firmy.
Przy finansowaniu świadczeń z ZFŚS należy wziąć pod uwagę wiele aspektów, które wymienione są w wewnętrznym regulaminie przyznawania środków z tego funduszu. Jest to między innymi sytuacja materialna oraz życiowa danego pracownika, która powinna różnicować wartość przekazanego wsparcia. Jeśli dany pracownik nie spełnia określonych wymogów do przyznawania pomocy lub świadczeń socjalnych, podstawa składek będzie większa. Jedną z zalet zakupu Kart podarunkowych Pluxee Prezent z ZFŚS jest całkowite zwolnienie ze składek ZUS niezależnie od wartości kart - więcej na ten temat poniżej.
Karty Podarunkowe dla pracowników a koszty uzyskania przychodu, VAT i ZUS
Karty podarunkowe Pluxee Prezent finansowane z ZFŚS są zwolnione z PIT do 1000 zł na pracownika i nie podlegają oskładkowaniu ZUS .
Karty podarunkowe Pluxee Prezent są popularnym benefitem dla pracowników, który zazwyczaj jest wręczany jako podarunek na święta czy upominek jubileuszowy. Karty te uznawane są również za świadczenie pieniężne, które do kwoty 1000 zł rocznie jest zwolnione z podatku PIT przy finansowaniu z ZFŚS. Jest tak, ponieważ kartę płatniczą traktuje się jako świadczenie pieniężne, które pozwala na wydanie dostępnych na koncie środków przez pracownika. Co więcej, zwolnienie z podatku dochodowego dotyczy wyłącznie kart podarunkowych lub wirtualnych. Natomiast rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi.
Aby uzyskać pełne zwolnienie z podatku dochodowego aż do 1000 zł, należy prawidłowo przeprowadzić proces pozyskiwania funduszy z ZFŚS, który będzie zgodny z wewnętrznym regulaminem Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, o którym wspomnieliśmy wyżej.
Warto ponadto wiedzieć, że Karty podarunkowe Pluxee Prezent finansowane z ZFŚS nie podlegają oskładkowaniu ZUS. W przypadku zasilenia Kart podarunkowych Pluxee Prezent finansowanych z ZFŚS kosztem jest wartość odpisu dokonanego zgodnie z przepisami o ZFŚS, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów zostały wpłacone na rachunek funduszu. Istotne jest również, aby wartość przeznaczona na karty podarunkowe nie stanowiła wydatku reprezentacyjnego, czyli nie miała charakteru marketingowego.
Karty Podarunkowe dla pracowników a koszty uzyskania przychodu, VAT i ZUS
| Źródła finansowania | ZFSŚ | ŚRODKI OBROTOWE | |
|---|---|---|---|
|
PIT |
ZWOLNIENIE | TAK -- do 1000 zł rocznie | NIE |
| PODSTAWA PRAWNA | Art. 21 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz. U. 2024.0.226 t.j.) | NIE | |
|
ZUS |
ZWOLNIENIE | TAK | NIE |
| PODSTAWA PRAWNA | 2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. (Dz.U. 2023 poz. 728) | NIE | |
|
VAT |
ZWOLNIENIE | NIE (podatkiem VAT obciążona jest jedynie wysokość prowizji) | NIE |
| PODSTAWA PRAWNA | Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz. U. z 2024 r. poz. 361) | Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz. U. z 2024 r. poz. 361) | |
|
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODU |
ZWOLNIENIE | TAK -- kosztem jest odpis na ZFŚS | TAK |
| PODSTAWA PRAWNA | Art. 16 ust. 1 pkt. 9 b) Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U.2023.0.2805 t.j.) | Art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U.2023.0.2805 t.j.) | |
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Art. 16 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U.2023.0.2805 t.j.): Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: pkt 9) odpisów i wpłat na różnego rodzaju fundusze tworzone przez podatnika; kosztem uzyskania przychodów są jednak: a) podstawowe odpisy i wpłaty na te fundusze, jeżeli obowiązek lub możliwość ich tworzenia w ciężar kosztów określają odrębne ustawy, b) odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych obciążają koszty działalności pracodawcy, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały wpłacone na rachunek Funduszu. [1]
Środki obrotowe
Art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. 2023.0.2805 t.j.): Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. Dz. U. 2023.0.2805 t.j.). Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: wydatków pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. [2]
ZUS
2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. (Dz.U. 2023 poz. 728): Podstawy wymiaru składek nie stanowią następujące przychody: pkt 19) świadczenia finansowane ze środków przeznaczonych na cele socjalne w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. [3]
PIT
Art. 21 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz. U. 2024.0.226 t.j.): Wolna od podatku dochodowego jest: pkt 67) wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł; rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. [4]
VAT
Przekazanie środków na karcie pracownikom nie rodzi obowiązku podatkowego w rozumieniu przepisów Ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz. U. z 2024 r. poz. 361).[5]
Karty Podarunkowe dla pracowników – podsumowanie
👉 Karty podarunkowe Pluxee Prezent są idealnym benefitem dla pracowników, który pozwala w długim okresie wykorzystać środki na karcie na najbardziej pożądany produkt czy usługę. Szeroka sieć akceptacji umożliwia dokonywanie płatności w tysiącach najpopularniejszych sklepów stacjonarnych i internetowych, a także w Polsce i za granicą.
👉 Liczne korzyści dla pracownika oraz pracodawcy zachęcają przedsiębiorców do zakupu benefitów w postaci Kart podarunkowych Pluxee Prezent. To nowoczesne rozwiązanie staje się coraz bardziej popularne, nie tylko ze względu na korzyści finansowe dla firmy, ale również z uwagi na motywacyjne działanie kart podarunkowych
👉 Jednocześnie forma karty płatniczej uznawana jest za rzeczowe świadczenie, które zwalniane jest z podatku dochodowego przy finansowaniu jej z ZFŚS. Natomiast, gdy decydujemy się na opłacenie kart ze środków obrotowych firmy, pracodawcę obowiązuje opodatkowanie zgodne ze skalą podatkową.
👉 Karty podarunkowe dla pracowników Pluxee Prezent to świetny sposób na podziękowanie za lojalność i ciężką pracę zespołu! Niezależnie od okazji szerokie zastosowanie i możliwość wykorzystania środków na zasilonej karcie, na dowolny produkt czy usługę, wpasuje się w preferencje każdego pracownika i zapewni swobodę wyboru. Jeżeli chcesz zmotywować swój zespół do dalszej pracy i wspólnie dążyć do osiągnięcia sukcesu, dowiedz się więcej na temat różnorodnej oferty benefitów pracowniczych.
